1. Sistemas e processos inadequados
A maior insatisfação das empresas se deve à implementação de sistemas e processos pouco eficientes para cumprir a IFRS 16, que exige atualizações periódicas e complexas de valores.
Mas, para um volume muito grande de contratos, o esforço e o tempo empregados para realizar cálculos manualmente – pro-rata, amortização e depreciação, por exemplo – acabam se mostrando inviável.
O resultado disso foi uma integração limitada da gestão de contratos de arrendamento à gestão empresarial como um todo, e a inviabilização do cumprimento da norma a longo prazo.
2.Interpretação e aplicação da norma
A falta de orientações para interpretar e aplicar a norma de forma plena também foi um entrave para realizar uma transição eficiente e econômica, segundo 40% dos executivos entrevistados pela PwC.
O resultado disso foi uma integração limitada da gestão de contratos de arrendamento à gestão empresarial como um todo, e a inviabilização do cumprimento da norma a longo prazo.
- Contabilização de lançamentos e tributos;
- Prazo;
- Modificações no contrato;
- Taxa de desconto;
- Ajuste a valor presente e depreciação.
Nesse sentido, uma resposta oportuna das autoridades brasileiras foi a publicação de um ofício pela CVM (Comissão de Valores Mobiliários) orientando o tratamento contábil a ser dado para PIS e COFINS embutidos no passivo de arrendamento. [Acesse aqui>]
3.Aproveitamento dos dados
Um terceiro desafio é aproveitar a quantidade de dados gerados com a implementação da IFRS 16 para embasar decisões estratégicas, reduzir custos e gerenciar riscos nas operações do tipo.
Para além da conformidade, a maioria das empresas ainda não conseguiram traduzir o esforço de adequação à norma em benefícios e vantagens competitivas.
O desafio de acompanhar a evolução dos contratos e extrair informações gerenciais se deve à complexidade e o volume de cálculos que envolvem:
- Aplicar aditivos aos contratos;
- Remensurar periodicamente os ativos e passivos contratuais;
- Controlar variações cambiais para contratos em outras moedas;
- Realizar baixas e estornos de contratos cancelados;
- Remensurar contratos atrelados à commodities.
- Projetar indexadores até o final dos contratos;
Com sistemas e processos adequados é possível gerar e analisar esses dados de maneira estratégica.
4.Comunicação com investidores
Um desdobramento das dificuldades anteriores é comunicar aos investidores o impacto da norma no balanço patrimonial e nos indicadores de desempenho da companhia.
Muitas vezes, por falta de clareza, a IFRS 16 foi interpretada e aplicada de maneira diferente pelas empresas e isso gera dificuldade para o investidor entender a situação da empresa pós-IFRS 16.
Por outro lado, a falta de capacidade técnica e operacional para gerar dados, realizar análises e embasar decisões estratégicas também dificulta o esclarecimento do investidor.
A disponibilidade precisa das informações se faz fundamental para uma comunicação mais efetiva e contextualizada dos impactos gerados pela norma. Por isso, é importante ser transparente e adotar uma postura proativa com investidores.
Impacto da norma por Setor
IFRS 16 nas empresas de Agronegócio
IFRS 16 nas empresas de Energia
IRFS 16 nas empresas de Telecomunicações
Arrendar terra para produzir é uma prática bastante comum na atividade agrícola. Mas, uma diferença desses contratos é que o valor do aluguel muitas vezes é atrelado ao desempenho da terra.
Na modalidade de contrato conhecida como Parceria Agrícola, o direito de explorar a terra pode ser remunerado de acordo com a variação no preço das commodities e na produtividade da lavoura.
E para a contabilização das operações de arrendamento – conforme a IFRS 16 –, isso trouxe uma série de complexidades extras para empresas do agronegócio.
O que mudou
Antes da IFRS 16: Os arrendatários podiam lançar as despesas com ativos arrendados e o impacto era perceptível apenas no aumento das despesas.
Atualmente: É preciso atualizar periodicamente o valor dos contratos de acordo com a variação de preço de commodities, moedas de referência e contratos futuros, por exemplo. Para contabilizar o contrato, é importante saber se o aluguel da terra está atrelado ou não ao desempenho da terra, que pode depender da produtividade (sacas/toneladas por hectare), do preço da commodity e do câmbio.
Pontos a se atentar
- Se o arrendamento está atrelado ao produto agrícola ou produtividade (sacas/toneladas por hectare);
- Qual o impacto da variação da commodity e da moeda de referência no valor do contrato;
- Se o arrendamento é reajustado por ATR (Açúcar Total Recuperável);
- Remensurações periódicas (mensais, trimestrais ou anuais).
Solução Gesplan para o setor Agro
Recursos exclusivos para a gestão de contratos no agronegócio, como:
- Atualização automatizada de valores com base na flutuação de preço de commodities.
- Contabilização por Ano Fiscal e Ano Safra.
- Controle dos preços negociados por arrendamento.
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